Personal Services Business (PSB)

Kleinunternehmen
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Einkommensteuergesetz s. 125(7), s. 123.4(1)

Ein Personal Services Business (PSB), das von einer Gesellschaft in einem Steuerjahr betrieben wird, bedeutet ein Geschäft der Erbringung von Dienstleistungen, bei dem

  1. eine natürliche Person, die Dienstleistungen im Namen der Gesellschaft erbringt (ein „eingetragener Mitarbeiter“), oder
  2. eine mit dem eingetragenen Mitarbeiter verbundene Person

ist ein bestimmter Aktionär der Gesellschaft, erbringt Dienstleistungen für ein anderes Unternehmen, und die Beziehung zwischen dem Anbieter der Dienstleistung und dem Unternehmen, das die Dienstleistung erhält, könnte vernünftigerweise als /arbeitgeberverhältnis. Wenn das Unternehmen jedoch das ganze Jahr über mehr als 5 Vollzeitbeschäftigte beschäftigt, gilt dies nicht als Geschäft mit persönlichen Dienstleistungen.

Wenn die Person, die die Dienstleistungen erbringt, als Auftragnehmer und nicht als Angestellter betrachtet wird, wird das Unternehmen nicht als PSB betrachtet. Siehe unseren Artikel über Mitarbeiter vs selbstständiger Auftragnehmer.

Im Jahr 2015 Steuergericht Fall C.J. McCarty Inc. v. Die Königin, Ein Unternehmen, das einem Kunden Projektmanagement-Dienstleistungen erbrachte, erbrachte diese Dienstleistungen als unabhängiger Auftragnehmer, NICHT als persönliches Dienstleistungsunternehmen.

Im Jahr 2004 Steuergericht Fall 758997 Alberta Ltd. v. Die Königin, ein Unternehmen, das über eine Vermittlungsagentur Dienstleistungen für einen Kunden erbrachte, erwies sich als PSB.

Persönliches Dienstleistungsgeschäft – Abzüge sind begrenzt

S. 18(1)(p) des Einkommensteuergesetzes beschränkt den Abzug von Ausgaben eines persönlichen Dienstleistungsgeschäfts einer Körperschaft auf die folgenden zulässigen Abzüge:

  1. das Gehalt, die Löhne oder andere Vergütungen, die im Jahr an einen eingetragenen Mitarbeiter der Gesellschaft gezahlt wurden
  2. die Kosten für Leistungen oder Zulagen, die einem eingetragenen Mitarbeiter gewährt wurden
  3. jeder Betrag, der im Zusammenhang mit dem Verkauf von Immobilien oder der Aushandlung von Verträgen durch die Gesellschaft aufgewendet wurde, solange der Betrag abzugsfähig gewesen wäre, wenn er von dem eingetragenen Mitarbeiter im Rahmen eines Arbeitsvertrags aufgewendet worden wäre, der den Arbeitnehmer zur Zahlung des Betrags verpflichtet hat, und
  4. Rechtskosten, die der Gesellschaft bei der Einziehung von um es auf konto der erbrachten Dienstleistungen

Die oben genannten Beträge können von einem Unternehmen für persönliche Dienstleistungen nur dann abgezogen werden, wenn sie von einem anderen Unternehmen als einem Unternehmen für persönliche Dienstleistungen abgezogen werden könnten.

Unternehmenssteuersatz für persönliche Dienstleistungen

Ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen hat keinen Anspruch auf den Abzug für kleine Unternehmen und zahlt daher Steuern zu vollen Körperschaftsteuersätzen. Für Besteuerungsjahre, die nach dem 31. Oktober 2011 beginnen, ist ein PSB auch nicht für die allgemeine Steuersenkung berechtigt, was zu einem Bundeskörperschaftsteuersatz von 28% führt. Der Gesamtsteuersatz im Jahr 2014 in Ontario würde 39 betragen.5% und in BC 39%. Der Bundeshaushalt 2016 erhöhte den Körperschaftsteuersatz des Bundes für das Geschäft mit persönlichen Dienstleistungen von 28% auf 33%, was für das Steuerjahr 2016 und spätere Steuerjahre gilt. Wenn das Unternehmensbesteuerungsjahr zwischen 2015 und 2016 liegt, wird die Zinserhöhung anteilig nach der Anzahl der Tage nach 2015 berechnet.

Der Inhaber eines persönlichen Dienstleistungsunternehmens müsste eine Analyse durchführen, um festzustellen, ob Gewinne im Unternehmen verbleiben oder alle als Gehälter / Boni ausgezahlt werden sollten. Unsere kanadischen Steuerrechner können die Berechnung der persönlichen Steuern unter verschiedenen Szenarien durchführen.

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